Налоговый режим «самозанятых»

С 1 января 2019 года в 4х субъектах РФ, в том числе в Московской области, стартовал эксперимент по применению физическими лицами и ИП нового налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – режим для «самозанятых»).

Действовать этот режим будет в течение 10 лет.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, 
а новый специальный налоговый режим, предполагающий особый порядок исчисления и уплаты налогов.

Переход на него осуществляется добровольно.

Несовершеннолетние граждане в возрасте от 14 до 18 лет также при соблюдении ряда условий вправе перейти на новый налоговый режим.
При этом сфера деятельности «самозанятых» не ограничена, в связи с чем они могут получать дополнительные доходы как репетиторы, кондитеры, маркетологи, люди иных профессий в различных сферах жизни.

У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке, чтобы избежать ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

На сайте npd.nalog.ru можно получить  всю необходимую информацию 
о налоге на профессиональный доход. На информационном ресурсе размещена информация о правилах его применения, преимуществах и ограничениях, инструкция по регистрации и его использованию.

Особенности режима «самозанятых»

1. Пониженная ставка налога.
Вместо 13% НДФЛ и 6% от деятельности индивидуальный предприниматель (далее – ИП) «самозанятые» уплачивают:
4% налога, если доход получен от физического лица,
6%, если от ИП и юридического лица.
Совмещать иные специальные налоговые режимы нельзя, даже по разным видам деятельности.

2. Простота регистрации и использования.
Регистрация осуществляется без посещения налоговых органов через мобильное приложение «Мой налог».
Дальнейшее применение режима не требует представления отчетов и декларации в налоговые органы.
Все действия можно сделать через приложение «Мой налог», расчёты будут осуществлять также через приложение (способ оплаты в отделениях банка тоже возможен).
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика налога на профессиональный доход.
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе. В отношении передачи чека в электронной форме предусмотрены следующие возможные способы ее осуществления:
1) путем направления чека покупателю (заказчику) на мобильный телефон или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
Налог начисляется автоматически в приложении после каждой оплаты услуг/работ.
Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца, можно настроить автоплатеж в мобильных приложениях банков.

3. Официальное подтверждения дохода.
Ограничена сумма получаемого дохода – не более 2,4 млн. в год.
При этом сумма доходов от работодателя по трудовому договору 
не будет учитываться при расчете лимита в 2,4 млн. рублей в год для «самозанятых».
Доход подтверждается официальным документом - справкой (можно распечатать через приложение), которая представляется в кредитные и иные организации.
Официальный статус дает возможность обращаться в суд за защитой своих прав и интересов.
При этом нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Однако период работы в качестве «самозанятого» на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж.
Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз при переходе на новый налоговый режим. Пока действует вычет, «самозанятый» может платить 3% со своего дохода, до тех пор, пока Ваш доход не составит более 1 млн. рублей. Считать вычет и лимит налоговая будет сама. Вам не нужно следить за превышением — когда придет время, вместо 3% от Вашего дохода придется уплачивать 4%.

4. Расширение клиентской базы.
Режим для «самозанятых» позволит сотрудничать с компаниями без оформления трудовых отношений и совмещать подработку в качестве «самозанятого» с основной работой.
Официально получаемая по трудовому договору заработная плата 
не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы 
не прерывается.
Платить налог для «самозанятых» с заработной платы тоже 
не придется.
Дополнительный доход как «самозанятые» физические лица смогут получать от деятельности в различных сферах жизни: бытовые услуги, услуги по оформлению различных мероприятий и праздников, косметические услуги, кондитерские услуги, репетиторство и т.д., в том числе при удаленной работе в Интернете.

5. Легализация дополнительного дохода.
Не надо бояться проверок и претензий от контролирующих органов, переводов на карту от клиентов.
У «самозанятых» облагаются только те доходы, которые отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог».
Также доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки, если налогоплательщик дал на это согласие.
Специальный налоговый режим для «самозанятых» не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.
Осуществление деятельность возможно только в том регионе, где проводится эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан). При этом место регистрации физического лица значения не имеет.

Порядок регистрации в качестве «самозанятого»

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Быстрая регистрация без визита в инспекцию и заполнения бумаг 
возможна с помощью:
- бесплатного мобильного приложения «Мой налог», доступное для телефонов и планшетов;
- сайте кабинета налогоплательщика;
- банков.

I. Регистрация через мобильное приложение

1 . Скачайте мобильное приложение.
Оно доступно в App Store и Google Play.
2. Выберите способ регистрации.
В мобильном приложении можно зарегистрироваться с помощью паспорта или ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика. Для регистрации по паспорту нужен разворот вашего паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне. Для регистрации через ИНН и пароль от личного кабинета необходим пароль, который ранее был получен в налоговой. 
3. Укажите номер телефона.
В ответ придет код подтверждения.
4. Выберите регион.
Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности.
5. Приготовьте паспорт или данные для доступа в личный кабинет налогоплательщика
Проще всего зарегистрироваться по ИНН и паролю, который вы используете для личного кабинета на сайте nalog.ru. Если у вас есть такой пароль, тогда выберите в приложении регистрацию через ЛК.
Если пароля от личного кабинета у вас нет, а в налоговую за ним идти не хочется, можно зарегистрироваться по паспорту. Понадобится только разворот с фотографией. Вводить данные не придётся, приложение само сканирует и заполняет заявление. Наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось. Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Если появятся оранжевые надписи, их можно исправить вручную. Сделайте селфи без шапки и очков и моргните в камеру. Сейчас ваше фото будут сверять с паспортом. Если фото не распознают, нужно всё повторить.
6. Подтвердите регистрацию
Нажмите кнопку «Подтверждаю».
7. Установите конфиденциальность
Не забудьте ввести пин-код для доступа. Дальше можете настроить вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона и желания. На саму работу приложения это уже не повлияет.
Иногда после регистрации появляется сообщение, что у вас тестовый доступ. Это значит, что налоговая проверяет ваши данные. У нее на это есть шесть дней. Но чеки можно формировать и отправлять покупателям уже сейчас. Главное, следите за статусом: если что-то пойдет не так, в регистрации могут отказать. 

II. Регистрация через Веб-кабинет для самозанятых

У «самозанятых» другой личный кабинет и свой сервис. Им можно пользоваться, если нет смартфона или нет желания устанавливать приложение и вести дела с телефона. Но учтите, что зарегистрироваться 
в веб-кабинете можно только по ИНН и паролю. При регистрации через сайт также нужно будет подтвердить номер телефона и выбрать регион. 

III. Регистрация через Интернет-ресурсы-банка

1. Откройте Сбербанк Онлайн на вашем телефоне или зайдите на сайт банка https://online.sberbank.ru/.
2. В разделе «Платежи» (категория «Госуслуги») найдите сервис «Своё дело». 
3. Выберите одну из ваших банковских карт для приёма оплаты от клиентов или оформите онлайн бесплатную цифровую карту.
4. Заполните несколько полей: телефон, регион и вид деятельности.
5. При желании подключите «Автоплатеж» для своевременной оплаты налога.
6. Примите условия сервиса – и ваша заявка на регистрацию направлена в ФНС. Вы получите СМС с подтверждением регистрации.


Регистрация «самозанятого» для граждан ближнего зарубежья

Граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии, также могут применять новый налоговый режим.
Они также могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет «самозанятого». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

Ограничения режима «самозанятых»
В случае принятия ИП решения о переходе на режим для «самозанятых» необходимо в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход уведомить налоговый орган о прекращении применения других специальных налоговых режимов. Иначе постановка на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет аннулирована.

Для видов деятельности, определенных законодательством РФ (такси, медицина, питание) необходимо лицензирование.