Контрольно-счетная палата завершила проведение мониторинга исполнения бюджета Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022года

Заключение Контрольно-счётной палаты Городского округа Коломна Московской области на отчет об исполнении бюджета Городского округа Коломна Московской области за 9 месяцев 2022 года (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации 6-ФЗ  от 07.02.2011 г. «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и п.43 Положения о Контрольно-счетной палате Городского округа Коломна Московской области, утвержденным решением Совета депутатов Городского округа Коломна от 09.03.2021 г.  № 39 (с изменениями).
     Анализ исполнения бюджета Городского округа Коломна проведен на основании отчета в соответствии с формой 0503117 «Отчет об исполнении бюджета  Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022 года», утвержденного Постановлением  Администрации Городского округа Коломна Московской области от 12.10.2022г. № 3380, представленного в Контрольно-счетную палату Городского округа Коломна Финансовым управлением администрации Городского округа Коломна 14 октября 2022 г. 
 
Характеристика основных показателей бюджета Городского округа Коломна
 
          Решением Совета депутатов Городского округа Коломна от 23.12.2021г. № 222   «О бюджете Городского округа Коломна Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (далее-Решение) бюджет на 2022 год утвержден по  доходам в объеме 15 343 700,0 тыс. руб., по  расходам в объеме 15 511 718,0 тыс. руб., с дефицитом в размере 168 018,0   тыс. руб.
     В анализируемом периоде в Решение были внесены изменения и дополнения Решениями Совета депутатов Городского округа Коломна от  17.03.2022г. №272, от 19.05.2022г. №308, от 02.09.2022г. № 366.
     В результате внесенных изменений и дополнений основные показатели бюджета по сравнению с показателями первоначального бюджета сложились: 

• объем доходов в сумме 16 895 811,4 тыс.руб. с увеличением на 1 552 111,4 тыс.руб. или на 10,1%;
• объем расходов в сумме 17 532 052,0 тыс.руб. с увеличением на 2 020 334,0 тыс.руб. или на 13,0%;
• дефицит в сумме 636 241,0 тыс.руб. с увеличением  на 468 223,0 тыс.руб. или на 73,6%.

   Контрольно-счетная палата отмечает, что дефицит бюджета Городского округа Коломна на 2022 год в сумме 636 241,0 тыс. руб. составляет   24,2 %. Превышение на 14,2% обеспечивается за счет снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета, что не противоречит статье 92.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации. 
     Согласно данным формы 0531793 представленной Управлением Федерального казначейства по Московской области остатки средств на лицевом счете бюджета по сравнению с началом 2022 года увеличились на 892 896,6 тыс.руб. и на 01.10.2022г. составили 1 534 729,1 тыс.руб. 
    Следует отметить, что по состоянию на 01.10.2022г. сводная бюджетная роспись бюджета Городского округа Коломна на 2022 финансовый год и на плановый период 2023 и 2024 годов утверждена в объеме 17 671 178,5 тыс. руб., что на 139 126,0 тыс. руб. выше уточненного бюджета, что не противоречит п.8 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Отклонение показателей сводной бюджетной росписи от уточненного бюджета связано в основном с отражением изменений по муниципальным программам и непрограммным расходам, из них:
      - уменьшения бюджетных ассигнований по:
-МП «Формирование комфортной городской среды»  569,0 тыс. руб.;
-МП «Управление имуществом и муниципальными финансами»   3340,0 тыс. руб.;
-непрограммные расходы  482,0 тыс. руб.;
     -увеличения бюджетных ассигнований по:
-МП «Культура»  479,0 тыс. руб.;
-МП «Образование»  23 611,0 тыс.руб.;
-МП «Спорт»  153,0 тыс.руб.;
-МП «Экология и окружающая среда»   200,0 тыс. руб.;
-МП «Безопасность и обеспечение безопасности жизнедеятельности населения» 2 771,0 тыс. руб.;
-МП «Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации мол. политики»  32 820,0 тыс.руб.;
-МП «Развитие и функционирование дорожно-транспортного комплекса»  7 973,0 тыс.руб.;
-МП «Цифровое муниципальное образование»  210,0 тыс. руб.;
-МП «Архитектура и градостроительство»  982 тыс. руб.
-МП «Строительство объектов социальной инфраструктуры»  74 318,0 тыс.руб.
 
Анализ исполнения доходной части бюджета Городского округа Коломна
 
 
           Доходная часть бюджета  Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022 года исполнена в сумме 10 743 140,0 тыс. руб. или 63,5 % к уточненному бюджету. 
Налоговые и неналоговые поступления в общем объеме доходов составили 5 223 256,5тыс. руб., из них:

• налоговые доходы в сумме 4 601 253,0 тыс. руб., или 71,0 %  утвержденного годового плана;

Основным источником налоговых доходов, как и в предыдущие периоды, является налог на доходы физических лиц, который в структуре доходов составил 80,0%;

• неналоговые доходы в сумме 454 018,1 тыс. руб., исполнены на 90,0% утвержденного годового плана. Основным источником неналоговых доходов являются доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, составляющие в общей структуре неналоговых доходов 63,5%.

Безвозмездные  поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации исполнены в сумме 5 687 868,9 тыс. руб. или 57,3%  утвержденного годового плана. 
    По результатам анализа исполнения бюджета Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022 года, следует отметить:

• низкое поступление налога на имущество в сумме 167 986,9 тыс.руб. или 40,0% к уточненному бюджету в том числе:

-налог на имущество физических лиц исполнен в сумме 29 647,8 тыс.руб. или 17%.
Земельный налог в сумме  138 339,1 тыс.руб. или 56,0%.
Учитывая, что срок уплаты налога на имущество физическими лицами установлен      законодательством не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, основное поступление данного вида налога ожидается в 4 квартале 2022 года.

• фактическое превышение плановых назначений отдельных видов доходов, в том числе по неналоговым доходам:

- платежи при пользовании природными ресурсами поступили в сумме 15 971,9 тыс. руб., что превышает плановые бюджетные назначения на 74,0%. 
-доходы от оказания платных услуг и компенсации  затрат государства  поступили в сумме 24 411,0 тыс. руб., что превышает плановые бюджетные назначения на 17%. Основная доля превышения доходов сложилась по показателю «доходы от компенсации затрат государства» по коду администратора «906» Контрольно-счетная палата в сумме 2 790,3 тыс. руб., (возмещение в бюджет Городского округа Коломна по представлениям Контрольно-счетной палаты);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили в сумме 38 451,0 тыс. руб., что превышает плановые бюджетные назначения на 18% .
- прочие неналоговые доходы поступили в сумме 2 472,0 тыс. руб., что   превышает  плановые назначения на 6,0%. В основном превышение сложилось по показателю «невыясненные поступления» по коду администратора доходов «912»Управление имущества и земельных отношений администрации Городского округа Коломна в сумме 75,0 тыс. руб.;
    Безвозмездные поступления  в общем объеме доходов составили 5 687 868,9 тыс. руб., из них:

• дотации 2 743,4 тыс. руб.;
• субсидии 2 529 968,1 тыс. руб.;
• субвенции 3 131 556,5 тыс. руб.;
•  иные межбюджетные трансферты 39 949,3 тыс. руб.;
•  прочие безвозмездные поступления 12,8 тыс.руб.

     В структуре доходов налоговые и неналоговые доходы составили 47,1%, безвозмездные поступления составили 52,9%.
   Основную долю в структуре безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2022 года занимают субвенции.
      По состоянию на 01.10.2022 г. из бюджета Городского округа Коломна возвращены остатки субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет, имеющих целевое назначение, и неиспользованных в сумме 16 361,2 тыс. руб.
 
    Анализ исполнения расходной части бюджета Городского округа Коломна 
 
      Расходная часть бюджета Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022 года исполнена в объёме 9 826 910,9 тыс. руб. или 56,0 % сводной бюджетной росписи.
 

Исполнение бюджета по муниципальным программам Городского округа Коломна
 
Общий объем расходов бюджета Городского округа Коломна, предусмотренных на реализацию 18-ти муниципальных программ составляет 17 398 779,7 тыс. руб. или 98,5% к сводной бюджетной росписи  (17 671 178,5 тыс. руб.).  Исполнение бюджета по расходам, предусмотренным на реализацию муниципальных программ составило 9 692 227,9 тыс. руб. или 55,7 % от общего объема утвержденных средств на реализацию муниципальных программ в 2022 году. 
      Наиболее низкое исполнение сложилось по следующим муниципальным программам:
- «Предпринимательство» 8,6% по причине проведения конкурсного отбора в 4 квартале 2022года  для получения  субсидии из бюджета Городского округа Коломна юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям; 
- «Жилище» 22,3%. В соответствии с Соглашениями от 19.01.2022г. №007/01 «О предоставлении иного межбюджетного трансферта, имеющего целевое назначение, из бюджета Московской области бюджету муниципального образования Московской области» и от 25.01.2022г. №105Э «О предоставлении в 2022 году из бюджета Московской области субвенции бюджету муниципального образования Московской области на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по договорам найма специализированных жилых помещений» проходят конкурсные процедуры по приобретению жилых помещений, средства планируется освоить до конца 2022 года;
- «Развитие инженерной инфраструктуры и энергоэффективности» 23,1%. Выполнение по заключенным муниципальным контрактам предусмотрено в декабре 2022 года ;
    По остальным  муниципальным   программам диапазон исполнения составил от  40,1%   до 71,6%  к сводной бюджетной росписи.
     
Исполнение бюджета Городского округа Коломна по ведомственной структуре расходов 
 
   Ведомственной структурой расходов бюджета Городского округа Коломна бюджетные назначения в отчетном периоде предусмотрены 9 главным распорядителям бюджетных средств. По данным форм 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора доходов бюджета» по состоянию на 01.10.2022г. проведен анализ исполнения бюджета по ведомственной структуре.
 
    
Непрограммные расходы бюджета Городского округа Коломна
 
       По непрограммным расходам бюджета Городского округа Коломна исполнение составило 134 683,0 тыс. руб. или 49,4 % показателей сводной бюджетной росписи.
 
Расходы  на обслуживание муниципального долга Городского округа Коломна
    
     Статьей 11  Решения   Совета депутатов Городского округа Коломна от 23.12.2021г. № 222  «О бюджете Городского округа Коломна Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (с изменениями) в 2022 году расходы на обслуживание муниципального долга утверждены в сумме 576,6 тыс.руб. исполнены в сумме 214,4 тыс.руб..
     Статьей 10  Решения  Совета депутатов Городского округа Коломна от 23.12.2021г. № 222  «О бюджете Городского округа Коломна Московской области на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов» (с изменениями) предельный объем заимствований Городского округа Коломна в течение 2022 года установлен в сумме 177 000,00 тыс.руб.  В отчетном периоде 2022 года заимствования не осуществлялись.
 
Использование средств Резервного Фонда
 
        В соответствии со статьей 81 Бюджетного Кодекса Российской Федерации, статьей 22 Решения Совета депутатов Городского округа Коломна от 23.12.2021г. №222 «О бюджете Городского округа  на 2022 год и плановый период 2021 и 2022 годов» утвержден размер Резервного фонда администрации Городского округа Коломна на 2022 год:
-в сумме 11 400,0 тыс.руб. на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий. После внесенных изменений Решением Совета депутатов Городского округа Коломна Московской области от 17.03.2022г. № 272 и от 02.09.2022г. №366 «О внесении изменений и дополнений в решение Совета депутатов Городского округа Коломна от 23.12.2021г. № 222 «О бюджете Городского округа  на 2022 год и плановый период 2021 и 2022 годов» размер Резервного фонда составил 47 561,0 тыс. руб. или 0,3% общего объема утвержденных расходов,  что не превышает ограничений, установленных п.3 ст.81 Бюджетного кодекса РФ.
        Согласно отчету об исполнении бюджета (ф.0503117) по состоянию на 01.10.2022г. расходование средств Резервного фонда за 9 месяцев 2022 года не осуществлялось в связи с отсутствием чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.
 

 
Выводы:
 
      По итогам проведенного анализа исполнения бюджета Городского округа Коломна за 9 месяцев 2022 года бюджет исполнен : 

• по доходам – 10 743 140,0 тыс. руб. или 63,5% уточненного бюджета, 
• по расходам – 9 826 910,9 тыс. руб. или 56,0% сводной бюджетной росписи, 
• с профицитом в размере 916 229,0 тыс. руб. при утвержденном годовом дефиците 636 241,0 тыс. руб.,
•  по 18 муниципальным программам исполнение составило 9 692 227,9 или 55,7 % от общего объема утвержденных средств на реализацию муниципальных программ.
• расходование средств Резервного фонда администрации Городского округа Коломна на предупреждение и ликвидацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий за 9 месяцев 2022 года не осуществлялось.