Информация о проведении контрольного мероприятия

     Сотрудники КСП в соответствии с п.2.2.8 Плана работы КСП на 2023 год завершили проведение контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств, выделенных в 2022 году на обеспечение выполнения функций муниципального бюджетного учреждения, (с элементами аудита закупок)». По результатам КМ установлено следующие нарушения и недостатки:

 на объекте МБУ «Центр досуга и культуры Клишино» (в проверяемом периоде объект проверки- МУК «Центр культуры и досуга «Бояркино»):

- в нарушение п.3.1 ст.14 Федерального закона от 12.01.1996г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» Устав МУК «Бояркинский ЦКД» не содержит исчерпывающий перечень видов деятельности, которые бюджетное учреждение осуществляло в соответствии с целями, для достижения которых оно было создано (в т.ч. создание и организация работы клубных формирований);

-  в нарушение требований статьи 39.9 Земельного кодекса Российской Федерации, статьи 268 Гражданского кодекса Российской Федерации не зарегистрировано право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки под тремя зданиями, в которых располагаются сельские клубы Большое Уварово и Белые Колодези, а также сельский дом культуры Горы, которые входят в структуру МУК «Бояркинский ЦКД»;

-Установлены нарушения п.6 Порядка определения видов и перечней особо ценного движимого имущества бюджетных учреждений Городского округа Коломна от 30.04.2021г. №650 в части несвоевременного предоставления перечня особо ценного движимого имущества для его согласования и утверждения в УИЗО администрации Городского округа Коломна;

-неправомерное отражение на счете 101.25 «Транспортные средства - особо ценное движимое имущество» объекта - автомобиля ГАЗ-2752-414 государственный номер А-267ХМ150 (балансовая стоимость 319 400,00 руб; инвентарный номер 000000000000002), который фактически не передан МУК «Бояркинский ЦКД» на праве оперативного управления и отражается в бухгалтерском учете  не в соответствии с документами передачи, привело к неправильному отражению особо ценного движимого имущества на  сч.101.25 в нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.20 Приказа Минфина России от 31.12.2016г. №256н «Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора»,  Приказа Минфина России от 01.12.2010г. №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению»;

-установлены факты неэффективного использования бюджетных средств в сумме 146 320,00 руб., выразившиеся в направлении средств на приобретение напольного газового котла ИШМА-80, который на момент проведения контрольного мероприятия фактически не используется и находится на складе Учреждения в заводской упаковке;

-допущено неправомерное расходование бюджетных средств в форме излишне списанного бензина в количестве 6 529,68 литров вследствие завышения показаний спидометра в путевых листах, что в денежном выражении составляет – 287 305,92 рублей, которые подлежат возврату в бюджет Городского округа Коломна;

-во всех путевых листах не содержится информация о конкретных маршрутах следования автомобилей. Процесс списания ГСМ в МУК «Бояркинский ЦКД» не контролировался. Такие записи, как «по городу», «по городу и району» и пр., не подтверждают производственный характер транспортных расходов. Отсутствие данных о маршруте следования не позволяет судить о том, что автомобили использовались именно в служебных целях;

-расходы на общую сумму 34 390,00 руб. (на проведение платных мероприятий) оплачены из субсидии на выполнение муниципального задания неправомерно в нарушение ст.9.2 Федерального закона от 12.01.1996г. №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Положения о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений и финансовом обеспечении выполнения муниципального задания от 12.11.2021г. №2880, установленного муниципального задания МУК «Бояркинский ЦКД» на 2022 год. Сумма неправомерных расходов в сумме 34 390,00 руб. подлежит возврату в бюджет Городского округа Коломна.

- нарушения статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011г. №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в части требований, предъявляемых к обязательным реквизитам первичных учетных документов (отсутствуют номера, даты документов, подписи должностных лиц).

-стимулирующие выплаты работникам МУК «Бояркинский ЦКД», произведенные в 2022 году с нарушением требований Положения об оплате труда МУК «Бояркинский ЦКД», в частности выплаты за необоснованные показатели эффективности деятельности работников и за превышенное количество баллов,  являются неправомерным расходованием средств субсидии на выполнение муниципального задания, подлежащим возврату в бюджет Городского округа Коломна в сумме 128 247,00 руб. (с начислениями).

-неправомерно использованные средства субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания в общей сумме 3 515,40 рублей (с начислениями), направленные на стимулирующие выплаты по совмещаемым должностям работникам Сафронову А.Н. и Трефилову О.И., подлежат возврату в бюджет Городского округа Коломна.

- допущены нарушения требований ст.103 Федерального закона от 05.04.2013г. №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в части несвоевременного размещения информации в реестре контрактов об исполнении контрактов, заключенных Учреждением и др.

    На объекте «Управление по культуре и туризму администрации Городского округа Коломна»:

-проверить, содержались ли утвержденные муниципальные работы в региональном перечне муниципальных услуг и работ на момент утверждения их в муниципальном задании МУК «Бояркинский ЦКД», как того требует п.2 Положения о формировании муниципального задания от 12.11.2021 г. №2880, не представляется возможным вследствие того, что на момент проведения контрольного мероприятия данные реестровые записи уже не действуют и с Единого портала бюджетной системы Российской Федерации (www.budget.gov.ru) были удалены. (по пояснению начальника Управления по культуре и туризму- письмо №120УКТ-Исх-974/2023 от 27.11.2023 г.).

-проверить количество участников клубных формирований, фактически записанных в кружки Учреждения в 2022 г., не представляется возможным вследствие отсутствия первичной документации о приеме участников в клубные формирования (заявления, договоры, приказы директора о зачислении в клубные формирования). Запись в клубные формирования в проверяемом периоде производилась в электронной форме, через систему dk.mosreg.ru «Дома культуры Подмосковья» и за 2022 год архивные материалы о записи участников в клубные формирования, комплектации групп клубных формирований отсутствуют.

-установленные факты нарушений свидетельствуют о том, что Учредителем в лице Управления по культуре и туризму администрации Городского округа Коломна контроль за достоверностью отчетных данных о выполнении муниципальных работ, установленных муниципальным заданием МУК «Бояркинский ЦКД», осуществлялся формально.

   В адрес Управления и Учреждения направлены Представления с требованиями устранить выявленные нарушения и недостатки.

  Информация по результатам контрольного мероприятия направлена в адрес Главы Городского округа Коломна, Председателя Совета депутатов Городского округа Коломна.