Как физическому лицу получить социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке

По расходам, понесенным с 01.01.2024, социальные налоговые вычеты (далее – СНВ) могут предоставляться физическому лицу (далее - ФЛ) - налоговым резидентам РФ в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее - ЛК ФЛ).
         
Источником данных, подтверждающих право на СНВ, является информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе сведения о фактических расходах на оказанные услуги или уплату взносов (далее - сведения), представленные в налоговые органы соответствующими организациями и индивидуальными предпринимателями (далее - ИП):

- страховыми организациями,
- негосударственными пенсионными фондами,
- образовательными организациями и ИП,
- медицинскими организациями и ИП,
- физкультурно-спортивными организациями и ИП.
         
При наличии у организаций и ИП технической возможности сведения в электронной форме должны быть переданы в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи в течение 30 календарных дней с даты получения письменного заявления ФЛ.
         
Информация о полученных сведениях размещается в ЛК ФЛ в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган.

Информация находится в подразделе «Сведения по социальным вычетам» раздела «Вычеты» ЛК ФЛ.
         
В случае наличия права у ФЛ на получение СНВ налоговый орган формирует и размещает в ЛК ФЛ предзаполненное заявление о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке (форма по КНД 1150130) (далее - заявление) для его подписания налогоплательщиком в следующие сроки:

- не позднее 20 марта в отношении сведений, представленных до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, в отношении сведений, представленных после 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Заявление находится в подразделе «Вычеты в упрощенном порядке» раздела «Вычеты» ЛК ФЛ.

Также уведомление о сформированном предзаполненном заявлении поступает в раздел «Сообщения».
         
До появления предзаполненного заявления в ЛК ФЛ не требуется осуществлять каких-либо действий.

Источник:
ст.219, п.п.3.1, 3.2, 4 ст.221.1, п.2 ст.230 НК РФ; приказ ФНС России от 18.10.2024 №ЕД-7-11/871@.