Порядок заполнения об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

1. Порядок заполнения Уведомления закреплен  Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

2. Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов 

3. Уведомление содержит данные по плательщику в целом, а именно:
§  по всем обособленным подразделениям (филиалам) плательщика в разрезе КПП; 
§  КБК обязанностей по налогам, страховым взносам, подлежащих уплате; 
§  код территории муниципального образования бюджетополучателя (ОКТМО);
§  сумму обязательства;
§  отчетный (налоговый) период;
§  месяц (квартал);
§  отчетный год.

4. Выбор периода (срока уплаты) обязанности в Уведомлении и отчетный (налоговый) период заполняется:
§   по налогу на имущество организаций, упрощённой системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
§  по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
§  по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.

5. Если срок представления Уведомления совпадает со сроком представления декларации/расчёта, то Уведомление представлять не требуется. 

6. Особенность формирования и обработки Уведомления по налогу на имущество организации: 
В Уведомлении плательщиком указывается общая сумма налога на имущество организации, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период. Суммы, которые указываются в декларации, и суммы, исчисленные налоговым органом, в Уведомлении не разделяются.
При представлении декларации за истекший налоговый период в информационных ресурсах налоговых органов будет произведена корректировка сумм по Уведомлению на суммы представленного документа. Скорректированные суммы останутся на обязательстве до момента проведения расчета налоговым органом.