Cтавка налога на добавленную стоимость у организаций и индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения
Если доходы налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), за истекший календарный год превысили в совокупности 60 миллионов рублей, то с 1 января 2025 года такой налогоплательщик при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав вправе выбрать:
1) специальные ставки по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС):
- 5%, если сумма доходов не превысила 250 миллионов рублей в год;
- 7%, если сумма доходов не превысила 450 миллионов рублей в год;
2) общеустановленные ставки по НДС:
- 20 %;
- 10 %.
При этом специальные ставки по НДС в размере 5% или 7%, выбранные налогоплательщиком УСН, применяются в течении не менее 12 последовательных кварталов, начиная с квартала, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой, за исключением случаев ввоза товаров на территорию РФ, или при исчислении НДС налоговым агентом-покупателем, по которым применяются общеустановленные ставки НДС.
Если с начала года налогоплательщик УСН применяет специальные налоговые ставки 5% (7%), но в течение календарного года его доход превысит 250 млн руб. (450 млн руб.), то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения (месяца, в котором имело место такое превышение).
Если доход налогоплательщика на УСН превысит 450 млн руб., то такой налогоплательщик утрачивает право применять УСН и переходит на общую систему налогообложения и применяет ставки НДС 10%, 20%.
Источник:
ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ; пп.1 и 2 п.8, п.9 ст.164 НК РФ
1) специальные ставки по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС):
- 5%, если сумма доходов не превысила 250 миллионов рублей в год;
- 7%, если сумма доходов не превысила 450 миллионов рублей в год;
2) общеустановленные ставки по НДС:
- 20 %;
- 10 %.
При этом специальные ставки по НДС в размере 5% или 7%, выбранные налогоплательщиком УСН, применяются в течении не менее 12 последовательных кварталов, начиная с квартала, за который представлена декларация по НДС с такой ставкой, за исключением случаев ввоза товаров на территорию РФ, или при исчислении НДС налоговым агентом-покупателем, по которым применяются общеустановленные ставки НДС.
Если с начала года налогоплательщик УСН применяет специальные налоговые ставки 5% (7%), но в течение календарного года его доход превысит 250 млн руб. (450 млн руб.), то исчисление НДС будет производиться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем такого превышения (месяца, в котором имело место такое превышение).
Если доход налогоплательщика на УСН превысит 450 млн руб., то такой налогоплательщик утрачивает право применять УСН и переходит на общую систему налогообложения и применяет ставки НДС 10%, 20%.
Источник:
ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ; пп.1 и 2 п.8, п.9 ст.164 НК РФ
Ctrl
Enter
Заметили ошЫбку
Выделите текст и нажмите Ctrl+EnterДругие публикации:
Условия применения специальных ставок по НДС 5% или 7% для налогоплательщиков на УСН03 июль 2025Какую ставку НДС выбрать налогоплательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет27 июнь 2025ФНС России подготовила методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН24 октябрь 2024Федеральная налоговая служба информирует налогоплательщиков по вопросу порядка уменьшения налога, уплачиваемого индивидуальным предпринимателем в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения.06 декабрь 2021ФНС России напоминает, как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7 % в течение трех лет19 март 2025
