Как налогоплательщику получить социальные налоговые вычеты в упрощенном порядке

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в проактивном режиме посредством взаимодействия через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Источником данных, подтверждающих право на социальный налоговый вычет, служат сведения, имеющиеся в распоряжении налоговых органов, в том числе сведения о фактических расходах на оказанные услуги (уплату взносов), представленные в налоговые органы соответствующими образовательными, медицинскими, физкультурно-спортивными организациями и индивидуальными предпринимателями, оказывающими соответствующие услуги, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи при наличии у таких организаций и индивидуальных предпринимателей технической возможности на такое взаимодействие. Информация о полученных сведениях для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке размещается в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений в электронной форме в налоговый орган.

В случае наличия права у налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, налоговым органом направляется налогоплательщику в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для его утверждения.
Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20 марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 25 февраля.

Положения в части упрощенного порядка предоставления социальных налоговых вычетов применяются к расходам, понесенным с 01.01.2024 года.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган впервые сформирует в 2025 году по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.

До появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» не требуется осуществлять каких-либо действий.

Актуальная форма заявления для получения социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке утверждена приказом ФНС России от 18.10.2024 № ЕД-7-11/871@ и применяется начиная с 01.01.2025 года.