Когда применяется ставка НДС 0% налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения

Ставка НДС 0% применяется при экспорте товаров, международной перевозке, а также в некоторых других случаях.

Плательщики УСН, которые выбрали ставку НДС 5% или 7%, имеют право на применение ставки НДС в размере 0% только по отдельным операциям. Такие операции перечислены в пп. 1 — 1.2, 2.1 — 3.1, 7 и 11 п. 1 ст.164 НК РФ (п. 9 ст. 164 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

• экспорт товаров (в том числе в ЕАЭС);
• международные перевозки товаров;
• транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки;
• реализация товаров дипломатическим представительствам и международным организациям.
• 
  

Обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена. Перечень таких документов предусмотрен ст. 165 НК РФ. Если по истечении 180 дней с даты отгрузки товаров документы в налоговый орган не представлены, то плательщик УСН не вправе применить ставку НДС 0% и обязан исчислить НДС по применяемой ставке (в том числе 5% или 7%) в налоговом периоде (квартале), в котором истекли указанные 180 дней.

Важно, что при применении ставки НДС 0% право на вычеты «входного» НДС налогоплательщиков УСН, применяющих ставку НДС 5% или 7%, отсутствует.
 
Источник: Методические рекомендации по НДС для УСН’2026